아파트 현금 1억 5천 2억 3억 4억 5억 증여시 증여세 세금
최근 정부에서 2023 세법개정안을 발표했습니다. 그중에는 가업승계 규정에 대한 완화정책이 포함되어 있었는데요. 그렇다면 2023 세법개정안에서 가업승계 시 증여세 과세특례 내용이 어떻게 되는지, 그리고 상속공제 제도에 대해서도 함께 알아보겠습니다. 세법개정안에 따르면 과세특례대상 중소기업의 범위가 확대되었습니다. 또한 공제한도 기간도 확대되었습니다.
배우자 자녀 증여세 면제 한도액 늘리기
증여세 면제 한도액은 증여자와 수증자의 가족관계에 따라 크게 차이가 나는데요. 첫번째 배우자의 경우 6억 원까지 공제가 되며 자녀의 경우 5천만 원까지 공제가 됩니다. 단 자녀가 미성년자의 경우 2천만 원까지만 면제가 되니 참고하시기 바랍니다. 직계존속과 직계비속은 5천만 원, 그 외 친족은 1천만 원까지 증여세 공제가 됩니다. 직계가족과 친족 외 타인에게 증여하는 경우는 공제액이 없습니다. 증여 공제 금액은 10년간 증여받은 금액의 합산이기 때문에 자녀의 경우 태어날 때 2천만 원 11세에 2천만 원, 21세에 5천만 원 이런 식으로 증여해서 세금을 면제받을 수 있습니다.
참고로 직계존속과 직계비속의 범위로는 직계존속은 나를 기준으로 윗사람 즉 부모님과 조부모님이 포함되며 직계비속은 자녀와 손주를 포함한 아랫사람이 범위에 포함됩니다.
증여세 계산해보기
실제적으로 증여세를 계산하면 어떤식으로 진행되는지 조사해 보도록 하겠습니다. 현금을 증여받았을떄를 가정해서 간편계산식으로 증여세를 계산하려면 이런 화면을 보실수가 있다고 하는데요 증여일자와 증여자의 관계를 선택하시고 증여 형태를 확인하신 다음 증여받은 재산의 가액을 입력하시면 증여세를 계산하실수가 있습니다. 예를 들어 1억을 증여받았다고 가정해본다음 계산기를 돌려보겠습니다. 현금 1억을 증여 받았을때에는 4000만원까지 공제가 가능하고 6000만원에 대해서 과세가 되는데요 경과적으로 납부해야 하는 세금은 4,850,000원이 나오게 됩니다.
이렇게 미리 내가 증여받은 금액에 대한 세금을 알아볼수가 있으니 증여계획이 있으신 분들은 잘 계획 하셔서 잘못 나가는 세금이 없도록 하시기 바랍니다.
면제한도의 영향
면제한도는 증여자와의 관계에 따라 다릅니다. 배우자에게 2억 원을 증여 받는 경우, 10년 동안 총 증여받은 금액이 6억 원을 넘지 않으면 세금을 내지 않아도 됩니다. 하지만 아버지로부터 같은 금액을 받았을 때는 5천만 원만 면제되므로, 나머지 1억 5천만 원에 대한 세금이 발생합니다. 그 계산은 1억 5천 x 20 1천만원으로 2천만 원이 됩니다.
모의 계산기를 통해 확인해보면, 2억 원을 배우자에게 증여할 경우 예측되는 증여세를 알 수 있습니다.
배우자에게 이런 금액을 전달하는 상황에서 얼마나 많은 세금이 발생하는지를 확인하는 것은 중요합니다. 이러한 계산은 증여를 계획하고 있는 사람들에게 큰 도움이 될 수 있습니다.
가업승계 주식 특례적용에 따른 납부세액 예시
30년 이상 경영한 중소기업을 예시로 들어보겠습니다. 만약 주식 80를 보유한 부친이 성인 자녀에게 주식 증여가액 70억을 증여한다고 하면, 보편적인 증여의 경우 29억 2,455만 원의 세금을 납부하셔야 합니다. 하지만 특례 적용 대상인 경우라면 6억 원을 납부하기 때문에 23억 이상의 차이가 있습니다. 주의하셔야 할 점은 증여세 과세특례가 가업승계를 목적으로 증여하는 법인의 주식에 해당해야 적용이 가능하다는 점입니다.
개인사업자의 토지라든가 건축물, 기계장치 등의 사업용 자산에는 적용되지 않습니다. 또 주의하셔야 할 점은 가업승계 증여세액이 상속세 산출세액에서 공제될 때, 공제되는 증여세액이 상속세 산출세액보다. 많습니다.고 해서 차액을 환급해주지 않는다는 점입니다.
증여세 신고방법
증여세는 증여세 신고 기간내에 신고 및 납부를 하셔야 합니다. 증여세 신고는 재산을 증여받은 달의 마지막 날 기준으로 세 달 안에 신고를 하고 납부를 하셔야 합니다. 증여세는 신고 기한 내에 성실 신고를 하면 3의 세액 공제를 받을 수 있으니 신고 기한 내에 신고하시기를 권장드립니다. 증여세 신고는 국세청 홈택스를 통해서 온라인으로 신고를 할수 있습니다. 국세청 홈텍스 신고에는 일반증여 신고와 창업자금가업승계증여신고 2가지로 나뉘어 있습니다.
자주 묻는 질문
배우자 자녀 증여세 면제 한도액
증여세 면제 한도액은 증여자와 수증자의 가족관계에 따라 크게 차이가 나는데요 자세한 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
증여세 계산해보기
실제적으로 증여세를 계산하면 어떤식으로 진행되는지 조사해 보도록 하겠습니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.
증여세 계산해보기
면제한도는 증여자와의 관계에 따라 다릅니다 자세한 내용은 본문을 참고하세요.
댓글