연말정산 인적공제 기준(기본 공제 요건)과 국세청 QA
매년 1월 15일이면 연말정산이 시작하게 될텐데요. 그중 가장 기본이 되는 인적공제에 대한 공제 요건과 국세청에서 발표한 Q&A를 정리해봤습니다. 내용을 확인하시고 연말정산 잘 하셨으면 좋겠습니다. 연말정산에서 부양전망 인원에 따라 소득공제를 150만원을 해주는 제도입니다. 그러나 모든 부양가족이 되는 것은 아니며, 법에 따라 충족한다는 요건이 있습니다. 충족한다는 요건은 크게 3가지가 있는데요. 즉각적으로 소득요건, 연령요건, 동거(생계)요건입니다.
본인을 제외한 부양가족은 매년 소득한도 기준으로 100만원 이하를 충족해야 합니다. 매년 소득한도 100만원은 국세청을 통하여서 확인할 가능한데 근로소득만 있는 경우에는 매년 500만원까지인 경우에는 충족한다고 봅니다.
한부모 공제 체크
한부모 공제는 이혼 및 사별 등으로 배우자가 없는 상황에 자녀를 부양가족으로 인적공제를 받을 경우 받을 수 있습니다. 그러나 맞벌이부부가 배우자를 인적(기본) 공제받지 않는다고 한부모 공제를 받게 된다면 부당공제에 해당됩니다. 연말정산 시스템을 운영하고 있는 회사의 경우에는 별도로 배우자 여부를 묻는 경우가 있는데, 맞벌이 부부임에도 불구하고 배우자가 없는것으로 표시하는 경우 한부모 공제가 적용될 수 있으니 자신이 한부모 공제 적절하게 표기되었는지, 표기되지 않았는지 확인하시는 게 좋습니다.
부양전망 기본공제 가산세
연말정산 시 실수로 부양전망 기본공제를 적용받거나 의도적으로 과다공제를 받을 경우 가산세를 부담해야 합니다. 각각의 상황에 가산의 모습 산출식은 다음과 같다.
일반 과소신고는 탈세의 목적 없이 단순 착오에 의해 발생한 건을 의미하며, 부정 과소신고는 고의적으로 탈세를 하기 위해 가짜 신고를 한 건을 의미합니다. 일반과 부정 과소신고 중 어떤 것으로 처리될지는 담당 세무공무원의 조사하다 사실에 따라 달라지므로, 애초에 신고할 때 기준을 올바르게 확인하여 신고하는 것이 좋습니다.
만약 과다공제 사실이 관청으로부터 적발되지 않은 상태에서, 신고자 자신이 과다공제 사실을 인지하였다면 수정신고를 하고 경과일 수에 따라 가산세를 납부하면 됩니다.
인적공제 중복신청 NO!!
예를 들어 생계를 같이하고 아버지가 만 60세 이상이고 다른 소득이 없는 경우 인적공제를 받을 수 있습니다. 그러나 본인과 다른 형제나 자매가 함께 인적공제를 올리는 경우에는 그 해 하반기 인적공제 중복적용으로 공제가 정경험한 1인을 제외한 나머지는 인적공제 취소와 함께 가산세를 추징당하게 됩니다. 따라서 부양가족을 인적공제 반영시에 다른 가족과 중복되지 않도록 주의해야합니다.
인적공제 대상자 표기
에서 가족관계를 비롯한 생계, 소득, 나이의 요건이 부합해야지 인적공제를 반영할 수 있다고 잘 알고 있을겁니다. 흔히 일어나는 케이스로 소득이 없는 연령이 20세가 넘는 대학생들 이상의 자녀를 인적공제 명단에서 제외하거나 60세 미만의 부모님 등의 가족을 인적공제 명단에서 이름을 제외하는 경우들이 많습니다. 그리고 맞벌이 부부의 경우에도 배우자가 소득이 있기 때문 인적공제 명단에서 제외하는 경우도 있습니다.
그러나 소득이 없는 연령 조건에 부합하지 않는 가족을 인적공제 명단에서 제외할 경우 학자금제공 등 교육비, 신용카드나 의료비, 기부금 등의 공제가 가능숙한 바로 그 조건임에도 이 부분을 공제 반영할 수 없게 될 수 있습니다.
인적공제과 관련한 계속해서 묻는 국세청 Q&A
인적공제에 따라 신용카드, 기부금, 보험료, 교육비, 의료비 공제 등 여러 공제를 받을 수 있는 기준이 될 수 있기 때문 절세전략적 중 1순위라고 할 수 있습니다. 연말정산이 어려울 수 있지만 인적공제만 잘 신청하고 사용 받는다면 생각보다. 큰 소득공제를 받을 수 있기 때문 잘 확인하시기를 바랍니다.
자주 묻는 질문
한부모 공제 체크
한부모 공제는 이혼 및 사별 등으로 배우자가 없는 상황에 자녀를 부양가족으로 인적공제를 받을 경우 받을 수 있습니다 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
부양전망 기본공제 가산세
연말정산 시 실수로 부양전망 기본공제를 적용받거나 의도적으로 과다공제를 받을 경우 가산세를 부담해야 합니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
부양전망 기본공제 가산세
예를 들어 생계를 같이하고 아버지가 만 60세 이상이고 다른 소득이 없는 경우 인적공제를 받을 수 있습니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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