혼동하기 쉬운 퇴직금과 퇴직급여의 개념과 변천사
세무와 노무 사용자는 근로자의 안정된 노후 생활 보장을 위하여 근로자 퇴직급여 보장법에 따라 퇴직하는 근로자에 대한 퇴직급여 제도를 설정해야 함 일시금으로 지급하는 제도 급여 수준은 퇴직금제도와 동일 확정된 제도 근로자에게 급여를 지급하는 제도 퇴직연금제도를 도입하지 않은 사업장의 경우 퇴직금제도가 설정된 것으로 봄 근로자퇴직급여 보장법 제9조퇴직금의 지급 등 따라 지급기일을 연장할 있습니다.
퇴직연금 유형
퇴직연금의 유형을 파악하는 것은 노후 대비에 아주 중요합니다. 우리나라의 퇴직연금 시스템은 주로 DB형과 DC형으로 구성되어 있으며, 둘 사이의 선택은 개인의 투자 성향과 노후 계획에 따라 달라질 수 있습니다. 각 유형의 특징은 다음과 같습니다 DB형확정급여형 사용자가 퇴직급여를 보장하며, 안정성이 높다는 특징이 있습니다. DC형확정기여형 개인이 퇴직금을 직접 관리하고, 투자 수익에 따라 퇴직금이 결정됩니다.
IRP개인형 퇴직연금 개인이 자유롭게 운용할 수 있는 퇴직연금으로, 다양한 투자 옵션을 선택할 수 있습니다. DB형과 DC형의 혼합형: 일부 기업에서는 DB형과 DC형을 결합한 형태의 퇴직연금을 제공하기도 합니다.
퇴직연금의 종류와 내용
이렇게 과거 퇴직금의 단점을 보완하고, 다니던 회사가 설령 망하더라도 은행등의 자산운용전문기관에 맡겨진 퇴직금은 퇴직자가 못 받는 일이 첫번째 없어지게 되었고, 퇴직자가 퇴직연금이나 과거 퇴직금제도 중 하나를 골라서 선택할 수도 있게 되었습니다. 또한 퇴직연금 중에서도 약 3가지로 나누어 연금을 운용하는 부분에 대하여 직접적으로 선택을 할 수 있게 제작해서 퇴직자들의 선택지를 넓히고, 안정된 시스템을 만듭니다.
퇴직연금은 크게 3가지의 종류가 있는데요. 하나씩 알아보도록 하겠습니다.
IRP 개인형 퇴직연금
개인형퇴직연금제도 IRP Individual Retirement Pension 근로자가 직장을 옮기거나 퇴직하면서 지급받은 퇴직급여를 한 계좌로 모아, 바로 사용하지 않고 연금으로 관리하면서 운영하도록 하는 퇴직연금 통산 장치전용통장 제도입니다 IRP의 장점은 연간 700만원 한도로 세액공제 혜택이 있다는 것이죠. 퇴직연금 DC형과 동일하게 근로자 본인이 퇴직금을 직접 운용하며, 적립금과 운용수익을 퇴직급여를 지급받습니다.
퇴직연금 DB형확정급여형
확정급여형 퇴직연금제도 DB Defined Benefits Retirement Pension 기존의 퇴직금과 꽤 비슷한 형태로, 근로자가 퇴직할 때 받을 퇴직급여가 사전에 확정된 제도입니다. 회사는 퇴직연금 부담금을 적립하여 자기의 책임으로 운용합니다. 퇴사 처리 직전 3개월의 평균 월급 X 근속 연수에 관련된 금액을 회사에서 보장해줍니다.
퇴직소득 정산특례제도
퇴직소득 정산특례제도의 근속연수공제 확대로 절세 효능을 볼 수 있습니다. 2023년 퇴직소득과 관련한 세법이 개정되고 한 직장에 오래 다니면 내야 하는 퇴직소득세 부담이 크게 줄어듭니다. 다만, 퇴직금을 중도인출하면 그날부터 마지막으로 퇴직하는 날까지를 근속연수로 봅니다 퇴직소득 정산특례 제도의 근속연수공제 확대로 절세 효능을 볼 수 있습니다. 퇴직소득 정산특례란 이전에 중간지급을 받은 퇴직급여와 최종퇴직급여, 근속연수를 합산해 퇴직소득세를 산출하는 것을 말합니다.
최종 퇴직하는 해의 세법에 따라 퇴직소득세를 계산합니다. 이전에 냈던 퇴직소득세는 공제해 줘 세금부담을 줄이고 냈던 세금을 돌려받을 수 있습니다.
퇴직연금 중간정산
퇴직연금 DB형과 DC형은 과거 퇴직금 제도와 비슷하게 원리적으로 중간정산을 할 수 없습니다. 하지만 퇴직금 중간정산 요건 중에 몇 가지와 동일한 요건에서는 중간정산이 가능합니다. 노후 대비를 위해 다양한 퇴직연금에 대하여 관심을 가지신 분들이 많으실 텐데요 동일한 점도 있고 차이점도 있습니다. 차이점에 대하여 잘 알아보시고 필요한 연금 방안으로 누르시면 좋겠습니다. DB형은 퇴직급여 금액을 사전에 확정 짓기 때문에 좀 더 안정적이고 투자에 관심이 많으시다면 DC형을 고민해보셔도 좋을 것 같습니다.
IRP의 경우 추가 가입이 가능하고 세액 공제가 가능한 점도 큰 장점입니다.
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